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Sicherheit im Sonderfall

Haftungsrisiken und Krankheit, Schieflage im Betrieb, Liquiditätsengpässe – all dies kann die Vorsorge für den Ruhestand beeinträchtigen. Wir zeigen, wie Sie mit Spezialpolicen à la D&O, BU und Dread Disease richtig gegensteuern.

Im April vergangenen Jahres wurde Frank Roth, Vorstand der HSH Nordbank, vom Präsidialausschuss des Aufsichtsrats und des Vorstandsvorsitzenden des schweren Geheimnisverrats bezichtigt und suspendiert, kurz danach fristlos entlassen und bei der Staatsanwaltschaft angezeigt. Nur wenige Minuten nach der entscheidenden Gremiensitzung erschienen erste ausführliche Medienberichte mit angeblichen Hintergründen. Nicht nur der Schlag für die Karriere – auch Schadensersatzforderungen in Millionenhöhe und der Verlust der geplanten Altersabsicherung drohten dem Top-Manager. Am 24. Juni 2010 konnte Roth dann aufatmen: Die Staatsanwaltschaft stellte die Ermittlungen wegen schweren Geheimnisverrats mit sofortiger Wirkung ein. Heute schließt sie nicht aus, dass Roth das Opfer einer Intrige wurde. Weitere Ermittlungen sowie rechtliche Schritte des Betroffenen sollen Licht ins Dunkle bringen.

Für Manfred Bock, Geschäftsführer von AsseCon Assekuranzmakler, ist der Fall Roth ein gutes Beispiel dafür, wie schnell es gehen kann, dass Manager plötzlich mit Situationen und Haftungen konfrontiert werden, die ihr gesamtes Privatvermögen und somit auch die Altersvorsorge betreffen. Solche Risiken gelte es grundsätzlich abzuwehren, auch wenn Fehler begangen wurden. Möglich wäre dies etwa mit einer Directors and Officers Liability, einer D&O-Versicherung. „Diese Managerhaftpflichtpolice schützt Führungskräfte vor Schadensersatzansprüchen nach einer Fehlentscheidung“, erklärt Bock. Dass es dabei häufig um hohe Summen geht, verdeutlichen die Beispiele: Für Fehler von Managern des Siemens-Konzerns zahlten Versicherer 100 Millionen Euro. Verlustreiche Vertragsabschlüsse eines Geschäftsführers der Lufthansa-Cateringtochter LSG Sky kosteten 40 Millionen Euro Versicherungsgeld.

Schadensersatzansprüche kommen heute nicht nur von Geschäftspartnern, sondern auch von Insolvenzverwaltern, Sozialkassen und vom eigenen Unternehmen. „Der herrschenden Rechtsprechung entsprechend haben Firmen oftmals keine Wahl – sie müssen nach einem Schaden Forderungen stellen, auch wenn diese sich an eigene Manager richten“, erklärt Experte Bock. Und die Gothaer Versicherung verspricht mit ihrer D&O-Police Schutz des privaten Vermögens und damit der Investitionen in die Altersvorsorge sowie Absicherung bei Schadenersatzansprüchen von unter anderem Kunden, Lieferanten und vom eigenen Arbeitgeber oder Unternehmen. Darüber hinaus sei Beratung durch spezialisierte Anwälte mit abgedeckt. Unsere Tabelle zeigt, welche Police auf dem Markt wogegen schützt.

Gefürchtete Krankheiten

Eine andere Absicherung, die sich berufsbegleitend bis zur Rente und ebenso zum Schutz der Altersvorsorge empfiehlt, ist die erweiterte Berufsunfähigkeitspolice. Denn nicht nur zwischen Arbeitseinkommen und späterer Altersrente, auch bei den gesetzlichen Leistungen bezogen auf Berufs- oder Erwerbsunfähigkeit sowie bei der Hinterbliebenenrente für Witwen und Waisen klafft eine Versorgungslücke. Die volle Rente liegt bei zirka 30 Prozent des sozialversicherungspflichtigen Einkommens. Maßgeblich ist ein Stufenmodell: Wer mindestens sechs Stunden pro Tag arbeiten kann, erhält keine staatliche Leistung. Bei drei bis unter sechs Stunden täglich möglicher Arbeitszeit gibt es die halbe Rente. „Erst bei einer möglichen Arbeitsleistung von weniger als drei Stunden pro Tag zahlt der Staat die komplette Rente, die Empfänger, wenn keine andere Einnahmen vorhanden, zum Sozialfall macht“, stellt Rüdiger Burchardi klar, Vorstand für Vertrieb und Marketing bei der Dialog Lebensversicherung.

Die erweiterte BU, wie beispielsweise von der Agentur 50 plus angeboten, beinhaltet: bereits ab 50 Prozent Berufsunfähigkeit sowie ab Pflegestufe eins volle BU-Rente in vereinbarter Höhe. Speziell für den Fall, dass ein Geschäftsführer schwer erkrankt, bietet die Gothaer die Perikon-Police – eine fondsgebundene Risikoversicherung, eine Dread-Disease-Lösung: „Interessant für Hauptverdiener, die eine hochwertige Absicherung mit finanziellem Schutz für die wichtigsten Lebensrisiken wünschen“, erklärt Thomas Leicht, Vorstandsvorsitzender der Gothaer Allgemeine.

Rückversicherte Pensionszusage

Für Gesellschafter-Geschäftsführer (GGF), einerlei ob als Chef oder Mitarbeiter tätig, sieht Swiss Life im Alter besondere Vorteile: Sie können zum einen Steuern sparen wie normale Arbeitnehmer, beispielsweise mit einer ganz normal Direktversicherung. Zum anderen aber sind Entgeltumwandlungen im Rahmen der bAV in unbegrenzter Höhe möglich – steuerfrei aus dem Bruttoeinkommen. Dabei bieten sich vor allem die Durchführungswege Pensionszusage, auch Direktzusage genannt, und Unterstützungskasse an. Sie können zusätzlich zu einer Direktversicherung abgeschlossen werden. Doch Obacht: Bei beiden Wegen ist der Abschluss einer Rückdeckungsversicherung ratsam. Sie entlastet den Arbeitgeber. Denn dieser garantiert Mitarbeitern eine Leistung für deren Ruhestand, für deren vorzeitigen Versorgungsfall durch eine Berufsunfähigkeit oder gar bei deren Tod. Zudem werden auf diesem Weg auch Bilanzrisiken, wie zum Beispiel das Bilanzsprungrisiko, reduziert. „Durch die Rückdeckungsversicherung ist stets gewährleistet, dass das vereinbarte Kapital zur Verfügung steht“, betont Jürgen Voß, Vorstand bei der Nürnberger Versicherungsgruppe. Darüber hinaus erleichtere diese Versicherungspolice die steuerliche Anerkennung der Pensionszusage für beherrschende Gesellschafter-Geschäftsführer.

Die Condor Versicherungsgruppe hat derweil diejenigen Führungskräfte im Blick, die Tantiemen– also höhere Einmalgeldbeträge – erhalten. Ihnen rät sie im Zuge einer besseren Alterssicherung zur Umwandlung ohne Rückstellungen in der Steuerbilanz. Ein Beispiel für den Ablauf: Zwischen der GmbH und dem Geschäftsführer wird eine Vereinbarung über den Verzicht der Tantieme getroffen, für die er eine betriebliche Versorgungszusage erhält. Diese Zusage wird dann auf die Condor Versorgungs- und Unterstützungskasse übertragen. Für die Gesellschaft entsteht ein sofortiger Liquiditätsvorteil, da die Tantieme nicht ausgezahlt wird. Der Geschäftsführer profitiert unmittelbar von Steuervorteilen und von der garantierten Vorsorge.

Ein kollektives Altersvorsorgesystem speziell für Familieunternehmen hat unterdessen die Darmstädter Beratungsgesellschaft auxilion entwickelt: „Über eine Unternehmensbeteiligung erhalten Mitarbeiter eine insolvenzgeschützte Betriebsrente“, berichtet Auxilion-Vorstand Joachim Bangert. Die Verfahrensweise: Im Mittelpunkt steht ein Unternehmenssparbuch, auf das die Beschäftigten per Entgeltumwandlung einen Teil ihres Gehalts einzahlen. Die Unternehmen nutzen die zusätzliche Liquidität zur Stärkung der Innenfinanzierung, für Investitionen oder um günstigere Bankdarlehen zu erhalten. Die Arbeitnehmer erhalten im Gegenzug eine Versorgungszusage, die per Rückversicherung garantiert ist. Auf eine weitere Sondermöglichkeit im Bereich der Altersvorsorge macht die Gothaer aufmerksam: auf Zeitwertkonten. Auf ihnen erfolgt die wertmäßige Gutschrift von Arbeitszeit pro Mitarbeiter. Unter bestimmten Voraussetzungen wird das Guthaben dem Bezugsberechtigten ausbezahlt – statt dem Abfeiern zum Beispiel mit Urlaubstagen – und ergänzt somit die Alterssicherung. Bei vorzeitigem Tod geht das angesammelte Guthaben an Erbberechtigte. Damit auch bei dieser Lösung alle Beteiligten auf der sicheren Seite sind, empfiehlt die Gothaer Arbeitergebern, die Zeitwertkonten gegen Insolvenz und andere Unwegsamkeiten abzusichern.

Autor: Gerd Zimmermann

Spezialpolicen – wie schützt sich der Manager wovor?

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